2014年8月28日在区六届人大常委会第二十次会议上

区审计局局长  王云中

主任、各位副主任，各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2013年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定，区审计局对2013年度区本级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年共审计区财政局、区地税局、区人民医院和大滩镇等4个单位，在实施过程中，审计机关高度重视预算编制的完整性，重点把握预算执行的总体情况，注重反映预算执行中出现的带有普遍性和倾向性的问题。为促进加强预算管理和财政资金使用充分发挥审计监督作用。此外，今年上半年还完成计划内审计（审计调查）项目3个，计划外项目50个。一是完成经济责任审计项目1个；二是完成了世界银行优惠紧急贷款广元市朝天区城镇基础设施灾后恢复重建项目〔第一批〕决算审计1个；三是完成审计调查项目3个，分别是城镇保障性安居工程跟踪审计、本级财政存量资金审计调查、朝天区关闭煤矿补助（奖励）专项资金审计调查；四是顺利完成并通过市局验收全市医保资金交叉审计青川县项目，同时配合完成了朝天区医保资金审计项目；五是完成计划外的固定资产投资结算审计项目47个。查出违纪违规金额133万元，管理不规范资金6842万元，审减政府投资金额5855.92万元，移送区纪委和区地税部门案件各1件，提出促进加强财政财务管理的审计建议54条。

一、区本级预算执行和其他财政收支基本情况

（一）2013年度区本级预算收入执行情况。2013年度区财政决算总收入完成142610万元,较年初预算数增加73500.05万元,增长106.35%；较上年实绩137649万元增加4961万元，增长3.60%，其中：1.上年结余11万元。2013年初将上年决算结余11万元纳入当年预算。2.地方财政一般预算收入完成14268万元，为年初预算14259万元的100.06%，增收9万元;比上年实绩12619万元增加1649万元，增长13.07%。3.上级补助收入实现107275万元,较年初预算数增加56314万元，增长110.50%；比上年实绩增加1618万元，增长1.53%。其中：返还性收入增加357万元，一般性转移支付收入增加5790万元，专项转移支付收入增加5658万元，地震灾后恢复重建补助收入减少10187万元。4.转贷财政部代理发行地方政府债券收入6064万元。5.政府性基金预算收入实现14992万元，比上年实绩减少2138万元，下降12.48%。

（二）2013年度预算支出执行情况。2013年度区财政决算总支出实现142294万元，较年初预算数增加73184.05万元,增长105.90%；较上年增加4656万元,增长3.38%，其中：1.本级财政一般预算支出实现127255万元，较年初预算数增加67280.05万元,增长112.18%；较上年增加6821万元,增长5.66%。2.上解支出完成47万元，较年初预算数减少38万元,减少44.71%；较上年减少27万元，减少36.49%。3.基金预算支出实现14992万元，较年初预算数增加11144万元，增长289.60%；较上年减少2138万元，减少12.48%。

（三）2013年度区本级财政预算执行结果。2013年度区本级财政预算收支结余316万元。从全年财政预算收支绝对数和同比增减变化反映出：

1.财政收入出现稳定增长，财政支出结构有较大改善。2013年，区级公共财政收入增加1649万元，同比增长13.07%；支出增加6821万元，同比增长5.66%；政府性基金收支减少2138万元，同比减少12.48%。民生保障、产业发展、基础设施建设和行政成本四大板块支出实现“三升一降”，即民生保障、产业发展、基础设施建设支出增长较快，行政成本支出下降。保障了各项 重点支出，农业、教育、科技三项法定支出增幅均高于财政经常性收入增幅。政府性债务管理得到了加强，当年偿还债务6966.52万元（其中：偿还政府负有偿还责任的债务6369.72万元，负有救助责任的债务596.80万元）。

2.对产业的财政扶持力度加大，促进了产业持续健康发展。一是加大对工业企业的财政扶持力度，推动了广元海螺水泥公司等大型产业发展，加快了工业经济增长步伐。二是加快推进了棋盘关工业园、仇坝、羊木工业园、棋盘关国际石材城建设，为培植财源作出了努力。三是助推了公共服务产品的提供，建成了城乡规划展览馆，开通了城市公交，建成了城区污水处理厂，基础设施进一步完善，提升了城市形象。四是加大了对民生工程的投入，公共服务能力显著提高，全年投入财政资金91698万元。五是积极助推交通建设，新增政府性债务地方债券转贷资金6064万元，分别安排于兰渝铁路资本金3993万元和西成高客铁路资本金2071万元。

3.预算管理能力得到加强，依法理财水平逐步提高。一是预算编审程序执行较好，逐步推开了预算公开。二是财政国库集中支付大平台管理发挥了作用，公务卡改革全面推行，对单位银行账户管理进行了规范，扩大了财政资金直接支付范围。三是建立了信息技术支撑平台，实现了动态管理。四是加强了债务管理，建立了偿债基金，健全了债务化解机制，降低了政府债务风险。五是加强了会计培训和会计核算评比，使会计基础工作进一步加强。

二、区本级预算执行和其他财政收支审计情况

（一）区级预算管理审计情况。1.结存专项资金未及时拨付10762.02万元。截至2013年末，区财政预算总会计账面累计结存各类专项资金10762.02万元未拨付到位。2.年度追加预算较多，占年初预算数多达122.68%。区财政2013年初下达部门预算指标69109.95万元，年内追加预算80937万元，年内追加预算数占年初预算数多达122.68%。3.年度预算执行进度不均衡。截至2013年末，区财政预算总会计账面累计欠拨区内各相关单位财政预算拨款34477.16万元，占当年下达预算指标数的24.18%，其中：欠拨 123个单位60865.41万元，占当年下达预算指标数的51.21%，超调24 个单位26388.25万元，占当年下达预算指标数的110.11%。4.探矿价款收入1500万元未缴库。2013年区财政局预算外资金专账中以前年度探矿价款收入1500万元至今未缴库。

（二）延伸审计部门存在的问题。区财政局采购股在执行政府采购过程中，存在采购单位未拨付采购资金,而采购股提前向供货单位支付货款的现象。2013年度为无采购资金的5个单位共支付资金119.80万元。

（三）地方税收预算执行中存在的问题。地方税收预算执行审计中抽查发现企业应交未交土地增值税32.70万元。其中：鑫地源公司应交未交6.70万元、兴合公司应交未交26万元。

以上问题，我局已向区财政局、区地税局及相关延伸审计部门出具了《审计报告》和《审计决定书》，上述单位正在积极进行整改。

（四）区级部门（乡镇）预算执行审计情况。区审计局对区财政局机关、大滩镇人民政府2013年度预算执行情况进行了审计。对“三公”经费支出进行了统计，大滩镇政府2013年全年“三公”经费支出为44.97万元；区财政局机关2013年全年“三公”经费支出为109.73万元，剔除会议费、培训费同口径下降都达到了5%以上。从审计情况看，上述部门预算执行和财务管理的规范性以及“三公经费”核算的准确性有待逐步提高，厉行勤俭节约，反对铺张浪费有关规定的效果有待进一步加强。同时，审计查出了以下问题：

1.大滩镇政府所签订的高峰村公路硬化承包协议，协议金额总计134.80万元，该项目协议金额达到了比选标准，但大滩镇政府未实行比选，同时结算时增加材料二次转运费用260000元（包干合同中已包含该费用），由镇党委会根据“关于大滩镇高峰村通村公路补充协议的报告”研究决定，无具体计算过程和增量依据。

2.大滩镇政府所签订的横梁村公路硬化承包协议，预计总投资209.84万元。达到了公开招标标准，但大滩镇政府未实行招投标。

上述问题已作出移送中共朝天区纪律检查委员会处理的审计决定。

3.大滩镇政府2013年度帐内存在原始票据事由与实际支出事由不符490000元的问题。已作出移送朝天区地方税务局处理的审计决定。

（五）灾后重建和政府投资项目审计情况。为有效做好全区灾后恢复重建和政府投资项目结（决）算审计扫尾工作，区审计局自加压力、多措并举，一是按规定终止19家社会中介审计机构合同，继续推行政府出资购买服务的办法，再次公开采购4家从事工程造价审计的社会中介机构参与全区政府投资项目的审计；二是严格考核指标、精心指导业务操作，力保新入选参与我区政府投资项目审计的社会中介机构完全胜任并迅速投入工作。在公开采购的4家社会中介机构落锤定音后，区审计局立即对其进行廉政谈话、业务培训和签订《审计服务合同》，让国家审计的法律意识、廉明意识和业务操作流程在社会中介审计机构迅速入脑、入心，为即将通过社会中介机构协助国家审计的这项工作打下坚实基础；三是实行领导督办、政府通报等手段，充分调动业主单位、施工单位、中介机构的主动性、积极性，将工程竣工结算与项目竣工决算协同推进。2013年共审计218个项目，送审工程结算金额81171.50万元，审定金额70591.25 万元，审减金额10580.25万元，审减率13.03%。2014年1-6月共审计47个项目，送审工程结算32345.86万元，审定金额26489.94万元，审减金额5855.92万元，审减率18.11%。审计指出问题后，各单位高度重视，积极整改，全面纠正了工程结算和工程决算中的问题。

（六）政府性债务规模和结构。截至2013年末，政府负有偿还责任的债务为164761.61万元（其中区本级149678.52万元，乡镇15083.09万元）。另外粮食企业政策性挂账4271万元。

三、2012年度区级预算执行审计整改情况

（一）关于应拨付未及时拨付到位各类专项资金22602.28万元的问题。截至2013年末，区财政已拨付到位各类专项资金11840.26万元。

（二）关于财政专户管理存在应归口未归口、应合并未合并、应撤销未撤销等问题。截至2013年末，区财政局经整改，已将全部专户归口合并，实现统一管理。

（三）关于非税收入未缴库的问题。区财政局已将未缴库河道砂石拍卖收入2240.34万元补缴入库。

（四）关于滞留代扣款项未结算104.94万元的问题。区财政局国库股工资直发专账账面滞留代扣款项与2013年新增部分共328.84万元，正在进一步清理整改之中。

（五）关于未清算灾后重建资金11743.74万元的问题。2013年度，区财政局已全部安排到位。

（六）非税收入违规调库34.45万元。2013年度区财政局已整改到位。

（七）关于区财政局采购股在执行政府采购过程中，存在采购单位未拨付采购资金,而采购股提前向供货单位支付货款的问题。区财政局采购股已收回提前支付的采购资金166.96万元。

（八）关于朝天中学2010年至2012年财务收支审计中发现共有43笔158.39万元固定资产未登记入账的问题。朝天中学已予以整改。

四、存在的问题和困难

（一）审计专业人才仍然紧缺。近年来，区委区政府对审计工作高度重视，尤其解决了一批人事编制，使审计人才队伍从数量和质量上都得到了优化，审计工作也取得了显著成绩。但随着审计业务的拓展和专业化水平的提高，全市审计AO运用系统和OA管理系统的运用，致使区审计局计算机、统计专业人才特别缺乏，两项工作在全市审计系统显得相当薄弱。加之按照上级业务主管部门安排的交叉审计项目逐年增加，《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》要求一届内所有领导人员轮审一遍，李克强总要求要实现财政资金全审计覆盖，现有的审计力量难以完成成倍增长的业务工作量。

（二）政府投资项目决算审计仍然缓慢。为加快推进全区政府投资项目结（决）算审计，区审计局经请示区政府同意后，通过公开招标的方式，采购了符合条件的4家社会中介机构参与全区政府投资项目的审计。从目前情况来看，大多数业主由于前期资料准备不充分，迟迟不能送审，给审计机关增加了无形的矛盾，导致工作任务难以按时完成。

五、加强财政管理的意见

（一）进一步加强预算编制，提高预算“刚性”。一是严格执行《预算法》，紧紧抓住预算编制这个“龙头”，完善预算管理机制和流程，健全公共财政预算，细化政府性基金预算、公用支出预算和项目预算，推进财政预算编制的科学性、精细性。二是遵循预算收支程序，强化预算刚性，加强预算拨款管理，控制欠拨、严禁超拨。三是切实按照建设节约型社会的要求，合理安排生产性与非生产性支出比例，不断优化财政支出结构，遏制行政经费的增长。四是积极推进绩效预算管理工作，建立绩效问责机制，提高财政资金使用效益。

（二）坚持依法征管，挖掘增收潜力。一是严格税收管理，加大税收征管力度，促进依法治税。二是加强土地、矿产等收入征收管理，严格执行“收支两条线”。三是挖掘增收潜力，堵塞一切“偷、逃、跑、冒、漏、滴”财政收入的行为。

（三）加强“三公”经费等支出管理。牢固树立“过紧日子”的思想，认真落实厉行节约各项规定，完善预算制度，建立健全执行标准，加强监督检查，进一步细化会议费、差旅费、车辆运行费、公务接待费管理制度和认真执行有关支出规定，严格控制支出规模。

（四）加强专项资金的管理，建立和完善财政监督约束机制。一是加强计划管理，确保项目建设顺利进行。二是强化财政监督管理，对专项资金的拨付、使用和管理实行全过程监督，确保财政资金安全，加强资金使用的追责问效，确保专款专用，充分发挥专项资金的经济和社会效益，坚决杜绝挤占、挪用、滞留、转移用途等违纪违规行为。三是加强对社保资金等社会保障资金的监管力度，确保资金及时全额纳入专户管理和资金的安全规范使用。四是加强项目资金的管理，在资金管理中必须做到“六个统一”：统一以书面申请为准、统一上报政府审批、统一实行招投标、统一实行预决算和评审制度、统一由建设和财政部门监管、统一项目资金拨付程序。依据《朝天区投资项目资金管理暂行办法》，财政、建设部门加大对项目资金管理使用以及施工管理、质量管理的力度，促使项目资金管理使用制度化、规范化、程序化、检查经常化。

（五）进一步规范和健全偿债（还贷）准备金专户管理，足额计提准备金，有计划的逐步偿还历年债务。

（六）继续推进国库集中支付制度，逐步实现预算内外及代管资金全覆盖的国库集中支付体系。