近年来,区财政局一方面全面加强“小金库”专项治理工作,一方面积极探索“小金库”检查、查处方法,综合分析被检查单位的部门职责、行业特点、单位内控制度等内容,找准切入点,确定“小金库”检查突破口。
一是从检查收入入手。摸清被查单位机构设置及职能;收入项目、来源及收取方式,摸清所有收入的来源渠道和环节。对已有的收入项目和可能存在的收入环节,就其真实性和准确性要逐一核实,判别真伪。二是从检查支出入手。具体核实被查单位租赁费、维修费、劳务费、会议费等支出的真实性,分析其必要性,并对可疑事项进行核查。三是从检查对外投资入手。核查单位对外投资各项财务核算情况是否准确、合理。四是从检查票据入手。包括收据、支票和发票,主要针对因截留收入、虚列支出所形成的“小金库”检查。五是从检查银行账户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件,重点核查银行账户个数,核查对账单余额和会计账面余额是否一致。六是从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。七是对被查单位出纳和会计人员的交接记录以及上下年度结转记录进行核对检查。